L'EURL est tout simplement une SARL avec un seul associé. Elle a été créée pour permettre à un entrepreneur individuel de bénéficier de la responsabilité limitée sans avoir besoin d'un second associé.
Ses caractéristiques :
L'EURL est le pendant « société à parts » de l'entrepreneur solo, là où la SASU est le pendant « société à actions ». Le choix entre les deux se joue surtout sur le régime social du dirigeant et le traitement des dividendes.
Le gérant associé unique d'EURL est travailleur non salarié (TNS), affilié à la Sécurité sociale des indépendants.
Charges sociales : environ 40 à 45 % du revenu, soit nettement moins qu'un dirigeant assimilé-salarié. En contrepartie, la couverture (indemnités journalières, retraite) est plus légère. Cotisations minimales dues même sans rémunération.
Fiscalité — le point qui distingue l'EURL : elle est soumise à l'impôt sur le revenu (IR) par défaut lorsque l'associé unique est une personne physique. Les bénéfices sont alors imposés directement entre les mains de l'associé, dans la catégorie correspondant à l'activité (BIC ou BNC).
Option pour l'IS : possible et fréquente. Elle permet de dissocier rémunération et bénéfice, et de piloter sa fiscalité. Attention : depuis 2019, l'option IS peut être révoquée dans les 5 premiers exercices ; au-delà, elle devient irrévocable.
Barème IS 2026 (si option) :
| Tranche de bénéfice | Taux IS |
|---|---|
| Jusqu'à 42 500 € | 15 % (taux réduit sous conditions) |
| Au-delà de 42 500 € | 25 % (taux normal) |
Dividendes (uniquement si option IS) : la fraction supérieure à 10 % du capital social + primes + apports en compte courant est soumise aux cotisations sociales TNS. C'est la principale différence avec la SASU, où les dividendes échappent entièrement aux cotisations sociales.
Le choix se résume souvent à un arbitrage charges sociales vs traitement des dividendes :
| Critère | EURL | SASU |
|---|---|---|
| Régime social dirigeant | TNS | Assimilé-salarié |
| Charges sur rémunération | ~40-45 % | ~75-82 % |
| Cotisations minimales sans salaire | Oui | Non |
| Fiscalité par défaut | IR | IS |
| Dividendes soumis aux cotisations | Oui (> 10 % capital) | Non |
| Protection sociale | Plus légère | Plus complète |
Règle simple : l'EURL est souvent plus économique si l'on se rémunère principalement en salaire (charges TNS basses). La SASU devient intéressante si l'on privilégie les dividendes (exonérés de cotisations sociales) ou si l'on cherche une meilleure protection sociale.
Quel que soit le choix, la gestion post-création reste à cadrer. L'Accompagnement Orizen aide à trancher entre les formes selon le projet, puis à outiller la facturation, la TVA et le suivi de trésorerie une fois l'EURL immatriculée.
Découvrez la solution Orizen : Accompagnement Orizen, modulaire et conçue pour les PME françaises.
Essai gratuit 14 joursPar défaut, l'EURL dont l'associé unique est une personne physique est soumise à l'impôt sur le revenu (IR) : les bénéfices sont imposés directement chez l'associé. Elle peut opter pour l'impôt sur les sociétés (IS), option révocable pendant 5 ans puis irrévocable. Le choix dépend du niveau de bénéfice, de la stratégie de rémunération et de la situation fiscale personnelle du dirigeant.
La micro-entreprise est un régime simplifié de l'entreprise individuelle (pas de personne morale distincte), avec des plafonds de chiffre d'affaires et une comptabilité allégée. L'EURL est une véritable société (personne morale) avec responsabilité limitée, comptabilité complète et la possibilité d'opter pour l'IS. On passe souvent de la micro à l'EURL quand le CA dépasse les plafonds ou quand on veut déduire des charges réelles.
Oui. En tant que travailleur non salarié, le gérant associé unique d'EURL doit régler des cotisations sociales minimales même en l'absence de rémunération. C'est une différence avec la SASU, dont le président ne paie aucune cotisation tant qu'il ne se rémunère pas.